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發(fā)布時(shí)間：2016-08-05 編輯：華祺移民 點(diǎn)擊率：6374次
近小伙伴們都在說(shuō)交稅的事，交稅這事可拖不得。交多少，怎么交還是要稍微了解一下滴，香港現(xiàn)華祺移民為大家貢獻(xiàn)一份香港個(gè)人所得稅（薪俸稅）全攻略。就算現(xiàn)在不需要也可以一起來(lái)漲姿勢(shì)啦！
拿到繳稅通知書(shū)的時(shí)候，大家是否對(duì)上面的數(shù)字感到疑惑，卻又不知道稅局的計(jì)算是否正確？或者有朋友跟自己的收入差不多，要交的稅卻遠(yuǎn)低過(guò)自己？下面，我就簡(jiǎn)單給大家介紹一下香港的個(gè)人所得稅（薪俸稅）以及一些常用的稅務(wù)籌劃方法。
一、香港薪俸稅的繳納對(duì)象和范圍
根據(jù)香港《稅務(wù)條例》的規(guī)定，在香港，大部分因擔(dān)任職位、受雇工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時(shí)，該收入必須于香港產(chǎn)生或得自香港。
一般來(lái)說(shuō)，跟香港公司或于香港營(yíng)業(yè)的公司簽署了雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。除了工資，入息還包括傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職服務(wù)是發(fā)放的獎(jiǎng)賞或酬金、約滿酬金及非現(xiàn)金利益，例如提供居所和發(fā)放股份獎(jiǎng)賞。在某些特殊的情況下，比如，雇員的全部職責(zé)均在香港以外的地區(qū)執(zhí)行；或者是跟海外或者內(nèi)地公司簽署的雇傭合同，一年之中有部分時(shí)間在香港工作，原則上該雇員的收入應(yīng)按在香港工作的時(shí)間比例在香港繳納薪俸稅。稅局會(huì)就個(gè)案具體分析，以決定該雇員具體的納稅收入。
二、香港薪俸稅的納稅年度
香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日。雇員需就此期間的全部收入向稅局申報(bào)。
三、香港薪俸稅的征收
每年的3月31日納稅年度結(jié)束之后，稅局會(huì)向每一家公司發(fā)出IR56B表格，該表格用來(lái)申報(bào)該公司每一個(gè)員工上一個(gè)納稅年度從該公司獲得的全部收入。公司需在一個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)表格并寄回稅局。大概到5月中，稅局會(huì)根據(jù)公司的名單陸續(xù)向每一個(gè)員工寄出由綠色信封裝著的綠色的報(bào)稅表。對(duì)于大多數(shù)港漂來(lái)說(shuō)，只有第一部分的“薪俸稅”需要填寫(xiě)并在一個(gè)月之后簽署寄回稅局。稅局會(huì)把收到的報(bào)稅表上雇員填寫(xiě)的數(shù)字與公司在IR56B表格上的數(shù)字作比較，如有差異，會(huì)以公司填報(bào)的數(shù)為準(zhǔn)。如果逾期未交報(bào)稅表，稅局會(huì)按公司的數(shù)字為標(biāo)準(zhǔn)自行計(jì)算，不會(huì)考慮雇員的其他稅前扣除的項(xiàng)目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的復(fù)印本檢查公司是否正確填報(bào)自己的收入。
9月底10月初大家就會(huì)陸續(xù)收到稅局的繳稅通知書(shū)。除了近納稅年度的稅款，稅局還會(huì)要求納稅人預(yù)繳一個(gè)年度的稅款，同時(shí)扣除上一個(gè)年度預(yù)繳的稅款。當(dāng)年應(yīng)繳稅款= 上年實(shí)際稅額+ 當(dāng)年預(yù)繳稅額–上年預(yù)繳稅額。當(dāng)年應(yīng)繳的稅款一般可以分兩期繳納，分別在下年的1月和4月左右，第一期大概是應(yīng)繳稅款的70%，第二期是剩余的30%。所以每年的年底就是各銀行及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)推銷(xiāo)個(gè)人稅務(wù)貸款的高峰期。
四、香港薪俸稅的計(jì)算
薪俸稅有兩種計(jì)算方法，一種是適用年薪百萬(wàn)以上的投行高帥富的標(biāo)準(zhǔn)稅率法，另一種就是適用你我苦逼港漂的累進(jìn)稅率法。第一種的計(jì)算方法為簡(jiǎn)單，直接用總收入減去個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支（高帥富還需要進(jìn)修？）減去居所貸款利息減去MPF減去認(rèn)可慈善捐款（以上項(xiàng)目合稱扣除額），然后乘以標(biāo)準(zhǔn)稅率。2013/14納稅年度的標(biāo)準(zhǔn)稅率是15%。累進(jìn)稅率法相對(duì)復(fù)雜一些，以2013/14納稅年度為例，用總收入減去扣除額減去免稅額，如果還有剩余，第一個(gè)4萬(wàn)港幣按2%征收稅款，第二個(gè)4萬(wàn)港幣按7%征收稅款，第三個(gè)4萬(wàn)港幣按12%征收稅款，如果還有剩余，剩余部分全部按17%征收稅款。港漂常用的免稅額有：基本免稅額12萬(wàn)港幣；已婚人士，配偶在香港沒(méi)有應(yīng)稅收入，配偶可以不在香港，24萬(wàn)港幣免稅額；子女免稅額，每人7萬(wàn)港幣，當(dāng)年出生再加7萬(wàn)港幣。其他的免稅額如供養(yǎng)父母或兄弟姐妹免稅額港漂一般很難可以拿到。值得注意的是，與職業(yè)相關(guān)的資格資歷的相關(guān)費(fèi)用，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、測(cè)量師、工程師等的會(huì)費(fèi)、持續(xù)進(jìn)修等費(fèi)用，是可以用個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支的名義在稅前扣除的。與職業(yè)無(wú)關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)用則不可扣除，如為興趣而學(xué)的外語(yǔ)，音樂(lè)等。稅局會(huì)同時(shí)用兩種方法為大家計(jì)算稅款，然后選用較低結(jié)果的那一種征收（真是人性化，如果是國(guó)內(nèi)，估計(jì)是采用較高結(jié)果的來(lái)征收）。
五、申請(qǐng)緩交預(yù)繳稅款或反對(duì)繳稅通知書(shū)
如果大家不幸被公司裁員或收入大減，預(yù)計(jì)來(lái)年收入很大可能會(huì)少于當(dāng)年的90%，就可以申請(qǐng)緩交預(yù)繳稅款，填寫(xiě)IR1121表格以書(shū)面方式向稅局提出申請(qǐng)。如果不同意稅局的計(jì)算，則可以填寫(xiě)IR831表格，以合理的理由向稅局要求重新計(jì)算（沒(méi)有合理的理由就不要浪費(fèi)稅局資源了），比如稅局少算了一個(gè)子女，MPF沒(méi)有扣除等。
六、公司關(guān)于薪俸稅的義務(wù)
在雇傭一個(gè)新的員工之后，公司需在三個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)IR56E表格通知稅局。每年的納稅年度過(guò)后，公司需在收到IR56B表格一個(gè)月之內(nèi)填報(bào)。雇傭終止之后，公司需填寫(xiě)IR56F表格通知稅局。如果該雇員在雇傭終止之后有意永久離開(kāi)香港，公司需填寫(xiě)IR56G表格通知稅局，同時(shí)扣起一個(gè)月的報(bào)酬。公司亦需提醒該雇員與稅局聯(lián)系辦理清稅手續(xù)。當(dāng)雇員繳清稅款，稅局發(fā)出《同意釋款書(shū)》，公司才能支付余款。
七、港漂可用的稅務(wù)籌劃方法
好了，說(shuō)了這么多，港漂每年稅倒是沒(méi)少交，政府派錢(qián)又沒(méi)資格拿，能不能少交點(diǎn)稅?。慨?dāng)然可以，如果公司配合的話。薪俸稅簡(jiǎn)單也可行的稅務(wù)籌劃是利用房屋津貼。港漂圈大多在外租房，每個(gè)月光房租就沒(méi)了至少三分之一。如果公司愿意配合的話，可以要求公司把工資的一部分設(shè)成房屋津貼，然后這部分的津貼是可以稅
前扣除的，代價(jià)是應(yīng)稅收入增加10%。比如，一個(gè)月薪30,000港幣的刁絲港漂，假設(shè)沒(méi)有其他的扣除額和免稅額，按15%的稅率需交稅4,500港幣，如果公司愿意在雇傭合同里注明基本工資是20,000港幣，住房津貼是10,000港幣，在公司的立場(chǎng)上，在該員工身上的總支出不變，仍是30,000港幣，但是對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，應(yīng)稅收入變成只 20,000x (1+10%)=22,000港幣，稅款為3,300港幣，比籌劃之前大大減少?？偨Y(jié)，要使用這個(gè)籌劃方法，必須：1、公司愿意配合修改雇傭合同；2、租房合同必須交納印花稅；3、租房合同和租金收據(jù)上的名字必須與雇傭合同上的雇員名字一致。每年報(bào)稅的時(shí)候，要把納稅年度所有的租金收據(jù)和租房合同的復(fù)印件由HR連同IR56B表格一同交給稅局。如果房子是和別人一起合租的，好把兩個(gè)人的名字都寫(xiě)上然后每人各利用一半的租金來(lái)做住房津貼。如果夫妻雙方在香港都有應(yīng)稅收入且都超過(guò)港幣12萬(wàn)，應(yīng)合理分配免稅額，使得夫妻雙方的收入差距小，再分別報(bào)稅，從而使得雙方合計(jì)的稅額少（我有一個(gè)顯而易見(jiàn)的證明，可惜這里寫(xiě)不下了）。
八、港漂常見(jiàn)問(wèn)題
我忘了在一個(gè)月之內(nèi)填寫(xiě)報(bào)稅表并寄回稅局，怎么辦？
如果你還沒(méi)有收到繳稅通知書(shū)，可以書(shū)面通知稅局你沒(méi)有收到報(bào)稅表，要求稅局重新郵寄。收到新的報(bào)稅表之后你必須立刻填寫(xiě)并寄回稅局，否則會(huì)導(dǎo)致罰款。如果你已經(jīng)收到繳稅通知書(shū)，而且應(yīng)繳稅款計(jì)算正確，你可以按時(shí)繳款。如果你已經(jīng)收到繳稅通知書(shū)，但是計(jì)算不正確，可以書(shū)面通知稅局你沒(méi)有收到報(bào)稅表，要求稅局重新郵寄，收到新的報(bào)稅表之后你必須立刻填寫(xiě)并寄回稅局。書(shū)面通知稅局沒(méi)有收到報(bào)稅表這一招一年只能用一次。
我一直沒(méi)有收到報(bào)稅表，怎么辦？
書(shū)面通知稅局要求報(bào)稅表。
報(bào)稅表可以在網(wǎng)上下載嗎？
不能，只能以書(shū)面形式向稅局申請(qǐng)。
搬家了，第一件事應(yīng)該做什么？
通知稅局改地址！
我到期忘了交稅，現(xiàn)在稅局要我交罰款，還要我立刻繳納第二期稅款，我該怎么辦？
乖乖交錢(qián)……下次記得設(shè)提醒事項(xiàng)或者在網(wǎng)上銀行預(yù)設(shè)付款。
第一次在香港交稅，要交幾十萬(wàn)，我的現(xiàn)金全投到基金和股票里了，怎么辦？
土豪你去跟銀行借吧，說(shuō)不定還有超市現(xiàn)金券送你……
我在香港炒股票賺了不少錢(qián)，要交個(gè)人所得稅嗎？
（大師推薦一只股票給我吧）資本性的利潤(rùn)不用繳稅，同樣的，你炒股票賠了錢(qián)也不能向稅局申請(qǐng)稅前扣除。
我在香港炒賣(mài)房子賺了不少錢(qián)，要交稅嗎？
這個(gè)……看稅局心情。稅局會(huì)根據(jù)你炒賣(mài)的頻率、持有房地產(chǎn)的時(shí)間、房產(chǎn)的用途等決定你是否從事房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)貿(mào)易，并以此向你征收利得稅。
如果反對(duì)稅局的計(jì)算，除了填寫(xiě)IR831表格之外，還需要提供其他資料嗎？
看你反對(duì)的內(nèi)容。如果你由基本免稅額變成已婚人士免稅額，需提供結(jié)婚證書(shū)。如果你有當(dāng)年出生的子女，需提供子女的出生證明。
如果我除了正職，還有兼職或者外快收入，應(yīng)該怎么申報(bào)？
除了薪俸稅，你還應(yīng)該填報(bào)利得稅部分。具體請(qǐng)參見(jiàn)下一篇高級(jí)攻略。
如果我除了正職，還買(mǎi)了幾個(gè)單位收租，應(yīng)該怎么申報(bào)？
（土豪我們做朋友吧）除了薪俸稅，你還應(yīng)該填報(bào)物業(yè)稅部分，或者使用個(gè)人入息課稅(personal assessment) 。
十、免責(zé)聲明
以上資料僅供參考，請(qǐng)以稅務(wù)部門(mén)的官方資料及回復(fù)為準(zhǔn)。如有任何疑問(wèn)，可以致電稅局直接查詢，或者以電子郵件方式向稅局查詢。
十一、相關(guān)網(wǎng)站
稅務(wù)局：http://www.ird.gov.hk/chs/welcome.htm
香港政府一站通：http://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/
關(guān)于香港移民的更多問(wèn)題，可咨詢?nèi)A祺移民：4000-555-088
